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真钱炸金花:购买商品、接受劳务支付的现金

时间:2020/2/9 17:17:45   作者:   来源:   阅读:0   评论:0
内容摘要: 招股说明书显示,瑞晟智能2017年向前五大供应商采购金额为2220.02万元,占总采购金额的34.59%,由此可以推算出当期的采购总额大致为6418.1万元。除了主要原材料和能耗之外,瑞晟智能还有部分服务采购,但该部分占比较小,因此统一按照17%增值税税率来估算的话,...
     招股说明书显示,瑞晟智能2017年向前五大供应商采购金额为2220.02万元,占总采购金额的34.59%,由此可以推算出当期的采购总额大致为6418.1万元。除了主要原材料和能耗之外,瑞晟智能还有部分服务采购,但该部分占比较小,因此统一按照17%增值税税率来估算的话,对最终结果影响不大,整体估算之后,可得出2017年瑞晟智能的含税采购大致为7509.14万元。根据财务勾稽一般关系,该部分采购金额应当体现为相关现金流的流出及经营性债务的增减。

  进一步来看,在瑞晟智能合并现金流量中,2017年“购买商品、接受劳务支付的现金”金额为6024.81万元,再减去当期预付款项所增加的157.81万元,则当期与采购相关的现金支出大约为5867万元,与7509.14万元的含税采购相勾稽,理论上应有1642.17万元未支付金额,将体现在应付账款等经营性债务中。

  而事实上,瑞晟智能2017年末应付票据及应付账款合计为1074.14万元,较上年同期的766.19万元仅增加了307.95万元,这一结果显然与理论金额相差甚远,大概存在1334.22万元的差额,这也就说明了瑞晟智能2017年大概有1334.22万元的采购金额没有相关财务数据支持,可能含有“水分”。

  该公司2018年采购数据的勾稽关系亦有数千万元的差额。据招股说明书显示,2018年瑞晟智能向前五大供应商采购金额为3215.21万元,占总采购金额的34.69%,由此可以推算出当期的采购总额为9268.42万元,考虑到增值税的变化,可估算出当期的含税采购金额大致为1.08亿元。

  在合并现金流量中,2018年瑞晟智能“购买商品、接受劳务支付的现金”为8062.68万元,考虑到当期预付款项的影响(减少4.98万元),再将其与含税采购相较,则少了2714.59万元,理论上其经营性债务应当有同等规模的增加。

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